‘Het is maar van welke kant je het bekijkt’
De drukbezochte, jaarlijkse najaarsbijeenkomst van Verstegen accountants en adviseurs begon meteen goed. Op het scherm in de Augustijnenkerk verscheen namelijk de RUMAG-tekst: ‘Als ik dood ben, wil ik gecremeerd worden. En dan moet iemand mijn as naar de Belastingdienst sturen met de woorden: ‘dit was de rest, nu hebben jullie alles.’
De kwinkslag vormde de opmaat naar serieuze zaken. Namens Verstegen trapte Dick Klop op donderdag 6 oktober af om de aanwezigen zo vlak na Prinsjesdag bij te praten over de kabinetsplannen voor 2017. Hij ging onder meer in op de afschaffing en afbouw van pensioen in eigen beheer, verruiming van de schenkingsvrijstelling eigen woning tot 100.000 euro, wijzigingen heffing box 3, eventuele verdere verlaging van het vennootschapsbelastingtarief en wel of geen fictief rendement over het vermogen in de BV van de directeur-grootaandeelhouder. Koning Willem-Alexander zei in zijn troonrede dat Nederland er beduidend beter voorstaat dan enkele jaren geleden en weer meedoet in de kopgroep van Europa. Klop bevestigde die woorden met cijfers. “Nederland staat vierde op de ranglijst van meest concurrerende economieën ter wereld. Dat blijkt uit The Global Competitiveness Report 2016-2017 van het World Economic Forum, een jaarlijkse graadmeter van het concurrentievermogen. Het onderzoek is uitgevoerd onder 140 landen. Zwitserland voert de ranglijst aan, gevolgd door Singapore en de Verenigde Staten.” Daarnaast werd getoond dat het herstel van onze economie doorzet met een groei van 1,7 procent en de consumptie toeneemt met 1,8 procent. Nog meer cijfertjes en interessante weetjes volgden: de staatsschuld bedraagt bijvoorbeeld 465,8 miljard euro. Per inwoner van Nederland komt dit neer op een bedrag van 28.209 euro en per Nederlandse werknemer zelfs op 56.418 euro. “Gelukkig wordt dit niet geregistreerd bij het BKR in Tiel,” merkte Klop droog op. Hij wist de aanwezigen vervolgens te boeien met een interessante uiteenzetting over de nieuwe heffingssystematiek van box 3. In een notendop: onder de huidige regeling wordt de belasting in box 3 van de inkomstenbelasting berekend aan de hand van een vast forfaitair rendement van 4%. Vanaf 2017 wordt het forfaitaire rendement gebaseerd op de gemiddelde verdeling van het box 3 vermogen over spaargeld en beleggingen, in combinatie met een in het verleden in de markt gerealiseerd rendement op beide componenten. “In Nederland hebben we gezamenlijk een box 3 vermogen van 423 miljard euro, waarvan 335 miljard op een spaarrekening staat. De gemiddelde rente op een Nederlandse spaarrekening is al gedaald naar 0,5 procent. Een oude tegeltjeswijsheid luidt daarom niet voor niets: investeer uw spaargeld in belastingen, want die stijgen altijd,” grapte Klop. Het pensioen in eigen beheer voor directeur-grootaandeelhouders vormde verderop in zijn presentatie een onderwerp dat breed gedragen de aandacht had. Het kabinet wil af van die regeling, omdat deze naar hun zeggen voor zowel veel ondernemers als de Belastingdienst in de loop der tijd steeds meer een molensteen om de nek is geworden. “Het is een dure en administratief lastige passiefpost. Het wetsvoorstel ‘uitfasering pensioen in eigen beheer’ komt er daarom echt doorheen, dat lijdt geen twijfel. Straks kunnen dga’s de regeling afkopen met een flinke belastingkorting. Daar zijn zij echter niet toe verplicht, want er komt ook een spaarvariant voor dga’s die wel aan de pensioenregeling vast willen houden.” Na de presentatie van Klop was het de beurt aan prof. mr. dr. Bernard Schols, die op luchtige en verdiepende wijze de Schijf van Vijf op het gebied van erven en schenken introduceerde. Estate planning is niet alleen voor de ‘rich and famous’. Iedereen doet er verstandig aan om goed na te denken over de overgang van vermogen naar- meestal- de volgende generatie, zo werd al snel duidelijk. Schols sprak over onder meer huwelijkse voorwaarden, schenking, testament, levensverzekeringen, pensioen en sociale zekerheid. ‘Schenken is erven zonder te sterven’, was één van zijn stokpaardjes. “Wie slim gebruikmaakt van de vrijstellingen in het schenkingsrecht, kan veel geld besparen. Toch werkt niet alles. Bewust scheiden om zo een kind twee keer in een jaar een schenking te geven kan bijvoorbeeld niet. Dat is zo vastgelegd in de wet.” Een recente ontwikkeling is dat er opnieuw een jubelton-vrijstelling van 100.000 euro komt voor het eigen huis. Die mogelijkheid was er in 2013 en 2014 ook al, maar toen maakte de leeftijd van degene die de schenking ontving niet uit. Dat is nu wel ingekaderd. De ontvanger moet straks tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Wellicht gebruiken sommige ouders het als een oprotpremie wanneer ze vinden dat kroost te lang thuis blijft wonen. Dan is dit een mooie uitweg,” merkte Schols monter op. “In het vak van estate planning geldt altijd: wat er bij de één bijkomt, gaat er bij de ander af. Het is dus maar van welke kant je het bekijkt.”
